حاسبة الضريبة الانتقائية في السعودية (مشروبات وتبغ + تعديل 2026)

ثلاث حالات نموذجية

تُقدِّر هذه الحاسبة قيمة الضريبة الانتقائية المستحقّة على المنتجات الخاضعة في المملكة العربية السعودية، إضافة إلى ضريبة القيمة المضافة 15%، بحيث تظهر سعر التجزئة النهائي للمستهلك. الفئات المغطّاة: المشروبات الغازية، مشروبات الطاقة، المشروبات المحلَّاة، التبغ ومشتقّاته، السجائر الإلكترونية والسوائل المستخدَمة فيها. الأداة تدعم النظام الحالي وتعديل 1 يناير 2026 الذي ينقل المحلَّاة إلى نظام تسعير بالكميّة المرتبطة بمحتوى السكّر.

كيف تملأ الحقول

تستند الأرقام إلى:

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ZATCA — zatca.gov.sa، بوّابة الضريبة الانتقائية الرسمية.
• نظام الضريبة الانتقائية الصادر بقرار مجلس الوزراء رقم 222 في 1438هـ.
• إعلان ZATCA news_1462 بشأن تعديل احتساب المشروبات المحلَّاة بدءاً من 2026.

النسب السارية حتّى 2025-12-31:

الفئة	النسبة
مشروبات غازية	50%
مشروبات طاقة	100%
مشروبات محلَّاة (نظام موحَّد)	50%
تبغ ومشتقّاته	100%
سجائر إلكترونية وسوائلها	100%

نظام المحلَّاة الجديد من 2026-01-01 (volume-based):

محتوى السكّر (جم/100مل)	الضريبة
0-5	0 ر.س/لتر
5-8	0.5 ر.س/لتر
أكثر من 8	1.0 ر.س/لتر

المعادلة:

الانتقائية لكلّ وحدة = سعر الإخراج × النسبة     (للنظام النسبي)
الانتقائية لكلّ وحدة = الحجم باللتر × سعر اللتر  (للمحلَّاة 2026)
الإجمالي قبل VAT     = (سعر الإخراج + الانتقائية) × الكميّة
VAT 15%              = الإجمالي قبل VAT × 0.15
سعر التجزئة النهائي = الإجمالي قبل VAT + VAT

منطق الحساب

• فئة المنتج: اختر من القائمة. الفئات الجديدة للمحلَّاة (low/medium/high sugar) تظهر فقط بعد 2026-01.
• تاريخ التطبيق: «قبل 2026» يستخدم النظام الحالي، «من 2026 فأكثر» يفعّل تسعير المحلَّاة بالكميّة.
• سعر إخراج البضاعة: السعر بدون أيّ ضرائب، عادةً سعر المُنتِج للموزِّع. إذا كان المنتج مستورداً، يُستخدم سعر الجمارك أيّهما أعلى (هذه الحاسبة تستخدم المُدخَل مباشرة لتبسيط).
• عدد الوحدات: لحساب الإجمالي الكلّي.
• حجم العبوة (لتر): يظهر فقط عند اختيار محلَّى بعد 2026.

المرجع الرسمي

1. مشروب غازي 250 مل بسعر إخراج 2 ر.س × 100 وحدة: انتقائية = 2 × 50% = 1 ر.س/وحدة، إجمالي 100 ر.س. قبل VAT = 300 ر.س. VAT = 45 ر.س. النهائي = 345 ر.س.

2. مشروب طاقة 250 مل بسعر إخراج 5 ر.س × 50 وحدة: انتقائية = 5 ر.س/وحدة (100%)، إجمالي 250 ر.س. قبل VAT = 500 ر.س. VAT = 75 ر.س. النهائي = 575 ر.س (سعر التجزئة الفعلي للمستهلك ≈ 11.5 ر.س للوحدة).

3. علبة سجائر بسعر إخراج 10 ر.س × 200 علبة: انتقائية = 10 ر.س/علبة (100%)، إجمالي 2,000 ر.س. قبل VAT = 4,000 ر.س. VAT = 600 ر.س. النهائي = 4,600 ر.س للشحنة (23 ر.س للعلبة قبل أيّ ربح للتاجر).

4. مشروب محلَّى 500 مل بمحتوى سكّر 10 جم/100مل (عالي)، سعر إخراج 2 ر.س × 100 وحدة، تطبيق 2026: حجم 0.5 لتر × 1 ر.س/لتر = 0.5 ر.س/وحدة (انخفاض ملحوظ مقارنة بالنظام السابق 1 ر.س). إجمالي = 50 ر.س. النهائي = 287.5 ر.س.

5. مشروب محلَّى منخفض السكّر (3 جم/100مل) 500 مل، سعر 2 ر.س × 100 وحدة، تطبيق 2026: انتقائية = 0 (تحت العتبة). فقط VAT. النهائي = 230 ر.س. هذا مثال على كيفية تحفيز نظام 2026 الصناعة لتقليل السكّر.

6. سجائر إلكترونية بسعر إخراج 50 ر.س × 10 وحدات: انتقائية = 50 ر.س/وحدة (100%)، إجمالي 500 ر.س. قبل VAT = 1,000 ر.س. VAT = 150 ر.س. النهائي = 1,150 ر.س.

الأخطاء المتكررة

• الانتقائية تأتي قبل VAT: ترتيب الحساب مهمّ. VAT تُحسب على «الأساس + الانتقائية» وليس على الأساس فقط، فالأخيرة تتضاعف فعلياً.
• سعر الجمارك أو سعر الإخراج، أيّهما أعلى: قاعدة مهمّة للمستوردين. إذا كان سعر الجمارك المعلَن أعلى من سعر الإخراج المُدخَل في الحاسبة، تُستخدم القيمة الأعلى. هذه الحاسبة لا تتحقّق من ذلك تلقائياً.
• نظام 2026 ليس بأثر رجعي: الشحنات التي خرجت من المستودع قبل 2026-01-01 تخضع للنظام الموحَّد 50%. ما يُخرج بعد ذلك التاريخ يخضع للنظام الجديد.
• منخفض السكّر قد يصبح صفر انتقائية: هذه فرصة كبيرة للمصنّعين لإعادة صياغة المنتجات وخفض السكّر تحت 5 جم/100مل.
• التبغ في علب مختلفة: علبة سجائر، عبوة شيشة، عبوة سوائل سيجارة إلكترونية — كلّها تُحسب بنفس النسبة 100% لكن أسعار الإخراج مختلفة. خصِّص كلّ منتج بسعره.
• العصائر الطبيعية 100% بدون سكّر مضاف لا تخضع: نظام الانتقائية يستثني العصائر الطبيعية والحليب وحليب الأطفال والمياه ومنتجات الأغراض الطبّية وفق ZATCA.
• التسجيل والإقرارات: المنشآت المُكلَّفة تقدّم إقرارات شهرية عبر بوّابة ZATCA، مع توريد الضريبة قبل 15 من الشهر التالي. التأخير يستوجب غرامة 5% شهرياً (بحدّ أقصى 25%).
• استرداد الضريبة في حالات معيَّنة: تصدير المنتج خارج دول مجلس التعاون يستوجب استرداد الانتقائية المدفوعة، بعد تقديم وثائق التصدير.

قراءات ذات صلة

• ضريبة القيمة المضافة في السعودية والإمارات: متى تجب وعلى من؟
• زكاة المال: كيف تُحتسب وعلى أي أصول؟ دليل عملي للمقيمين في الخليج

حاسبات قريبة

• حاسبة ضريبة القيمة المضافة (السعودية)
• حاسبة ضريبة التصرّفات العقارية RETT
• حاسبة ضريبة القيمة المضافة (الإمارات)
• حاسبة ضريبة الشركات (الإمارات)
• حاسبة الزكاة على المال